Увеличение количества просмотров и подписчиков на канале, созданном при помощи YouTube, ведет к возможностям получения дохода автором и соответственно обязанности уплачивать налоги. В данной краткой памятке мы рассмотрим основные вопросы, касающиеся отнесения тех или иных доходов к объектам налогообложения, о ставках налогов, сроках и порядке уплаты обязательных налоговых платежей.
Налоговое законодательство содержит большой перечень видов доходов и несколько источников их получения, поэтому сначала важно разобраться: какой доход вы получаете и откуда.
Условия использования YouTube немногословны и содержат лишь одно положение, касающиеся монетизации, и звучит оно следующим образом:
«Вы предоставляете YouTube право монетизировать Ваш Контент в Сервисе, в том числе показывать внутри Контента рекламу или взимать с пользователей плату за доступ к нему. Настоящее Соглашение не дает Вам права получать какие-либо выплаты. С 1 июня 2021 года любые платежи, которые Вы вправе получать от YouTube в соответствии с другими соглашениями между Вами и YouTube, в том числе доход от функции "Спонсорство", Суперчата и участия в Партнерской программе YouTube, будут считаться роялти. Если того потребует законодательство, Google будет удерживать налоги с подобных платежей.»
А теперь попробуем разобраться, что это значит. Простыми словами, близкими обычному пользователю, это можно было бы записать так:
«Начиная с 1 июня 2021 вы будете получать деньги от YouTube не за рекламные услуги, а за предоставление Google прав на видео».
Надеемся, что упоминание Google вас не смутит, ведь YouTube принадлежит Google. Также аналогичные заключения можно найти, покопавшись в справочной информации YouTube.
Таким образом, мы с вами пришли к тому, что вы получаете деньги от YouTube не за услуги, а за права на ваш Контент, а ваш доход от монетизации – это роялти. Роялти – это лицензионное вознаграждение, и далее мы будем использовать именно этот термин.
В налоговом смысле, источником Роялти всегда является тот, кто у вас приобретает права и как правило, налоги на Роялти удерживаются в той стране, где зарегистрирован плательщик, а не получатель. Однако, как вы наверняка знаете, Google базируется в США. А у Америки, в свою очередь, есть много-много налоговых соглашений, благодаря которым можно избежать удержания налога в Америке. Именно поэтому, с 1 июня 2021 года, YouTube обязал всех блогеров предоставить свою налоговую информацию, чтобы проверить наличие такого налогового соглашения со страной блогеров и понять: надо ли удерживать налоги.
Хорошая новость! Такие налоговые соглашения у Америки есть и с Беларусью, и с Россией, и с Украиной. Это значит, что YouTube не будет удерживать с вашего дохода какие-либо налоги (если вы конечно предоставили налоговую информацию) для Беларуси и России, и всего 10% для авторов из Украины.
Кстати, о том, как предоставить налоговую информацию в YouTube, мы писали ранее тут.
Теперь подытожим:
Мы разобрались, что доход блогера от YouTube – это роялти;
А также разобрались, что налоги в США не удерживаются.
Но остается главный вопрос: надо ли платить налоги у себя в стране? И ответ – ДА.
Для каждой из рассматриваемых нами стран – роялти, полученное от YouTube, будет облагаться подоходным налогом. На конец 2021 года установлены следующие налоговые ставки:
Ставка подоходного налога | |
Беларусь | 13% |
Россия | 13% |
Украина | 18% |
+ военный сбор 1,5% | |
Однако, вам не запрещено действовать как индивидуальный предприниматель. Зачем это? А все просто – налог на доходы ИП, как правило, ниже, чем подоходный, поэтому многие блогеры предпочитают регистрироваться как ИП. О том, как зарегистрировать ИП, вы можете прочитать:
Также в России можно вместо ИП стать самозанятым. О том, как это сделать, вы можете прочитать тут.
Теперь вернемся к вашим доходам. Если вы все же не хотите нигде регистрироваться, и хотите просто получать деньги, то вам будет необходимо задекларировать доход. Что означает «задекларировать доход»? Простыми словами это значит, что вы должны предоставить в вашу налоговую службу информацию о размере вашего дохода и о том, откуда вы его получили. О том, как это сделать в каждой из стран мы рассмотрим ниже.
БЕЛАРУСЬ
Срок подачи налоговой декларации по подоходному налогу для физических лиц - не позднее 31 марта года, следующего за отчетным. Предоставить декларацию можно лично либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте Министерства по налогам и сборам.
Уплата производится на основании извещения от налоговой не позднее 1 июня года, следующего за отчетным, посредством платежа наличными через кассу банка или через платежную систему ЕРИП.
РОССИЯ
Подача декларации физических лиц по подоходному налогу (3-НДФЛ) осуществляется до 30 апреля года, следующего за отчетным. Подать ее можно как лично, так и с помощью онлайн-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы.
Уплата налога осуществляется до 15 июля года, следующего за отчетным. Уплатить налог можно уплатить через кассу банка наличными денежными средствами или в безналичной форме онлайн.
УКРАИНА
Подача декларации об имуществе и доходах осуществляется не позднее 1 мая года, следующего за отчетным. Уплатить налог необходимо до 1 августа года, в котором была подана декларация. Военный сбор включается в сумму, подлежащую уплате. Декларацию можно подать лично либо через личный кабинет налогоплательщика. Уплатить налог можно при помощи банковской карты или наличными через кассу банка с выдачей квитанции об уплате.
В заключение мы хотим обратить внимание, что порядок уплаты налогов, описанный выше, применим, только если вы не регистрировались как ИП или самозанятый (для России). Для ИП и самозанятых (для России) предусмотрен отдельный порядок уплаты налогов.
Также предостерегаем вас, что неуплата или неполная налогов может повлечь как административную, так и уголовную ответственность.
Надеемся, что данная статья помогла вам!